Ｇ２Ｇ７ 稽徵機關於結算申報期間辦理綜合所得稅納稅義務人查詢課稅年度所得及扣除額資料作業要點 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 財政部中華民國115年1月14日台財稅字第11400702460號令修正第四點、第五點規定 四、稽徵機關提供查詢之所得及扣除額資料範圍： （一）所得資料範圍： １、扣繳義務人、營利事業或信託行為之受託人依規定於同年法定申報期限前彙報稽徵機關之各類所得扣繳暨免扣繳憑單、股利憑單、緩繳股利憑單、緩課股票轉讓相關申報憑單（含促進產業升級條例、生技新藥產業發展條例、生技醫藥產業發展條例及中小企業發展條例專用）、智慧財產權作價入股股票轉讓（或屆期未轉讓）申報憑單、獎酬員工股份基礎給付股票轉讓（或屆期未轉讓）申報憑單、信託財產各類所得憑單、信託財產緩課股票轉讓所得申報憑單及租賃所得扣繳暨免扣繳憑單。但依法不併計綜合所得總額課稅之各式憑單及聯合執業事務所轉開予各執行業務者之執行業務所得扣繳憑單，不予提供。 ２、個人經營計程車客運業未辦理營業人之稅籍登記，由稽徵機關依規定核算之營利所得。 ３、立即型彩券經銷商銷售公益彩券之執行業務所得。 ４、個人自不具僱傭關係高爾夫球場分得之球童費（薪資所得）。 ５、個人經營獨資、合夥組織之小規模營利事業，由稽徵機關依規定核算之營利所得。 ６、個人一時貿易之盈餘。 （二）扣除額資料範圍： １、捐贈：監察院提供之擬參選人依政治獻金法規定，以網路申報該年度會計報告書所載捐贈部分資料及受贈單位提供之捐贈部分資料。 ２、保險費：保險人提供之保險費部分資料。但個人非全民健康保險費金額合計超過所得稅法規定限額者，以該限額提供。 ３、醫藥及生育費：醫院及衛生所（含居家護理所）提供之醫藥及生育費部分資料、衛生福利部（以下簡稱衛福部）提供購買符合身心障礙者權益保障法第二十六條規定之醫療輔具及身心障礙者輔具費用補助辦法第二條所列「身體、生理與生化試驗設備及材料」、「身體、肌力及平衡訓練輔具」、「具預防壓瘡輔具」及「個人行動輔具之身心障礙嬰幼兒特製推車」並向直轄市、縣（市）主管機關申請補助核准者，其輔具支出超出補助部分之資料，及依衛福部中央健康保險署提供私人診所之部分負擔金額及就診次數，按財政部各地區國稅局蒐集該診所之掛號費單價，計算之醫藥及生育費部分資料。 ４、災害損失：稽徵機關核定之災害損失資料。 ５、購屋借款利息：金融機構提供之購屋借款利息部分資料。 ６、身心障礙：衛福部提供之領有身心障礙證明資料。 ７、教育學費：國內大專以上院校提供之教育學費資料。 ８、長期照顧：衛福部、勞動部及國軍退除役官兵輔導委員會（以下簡稱退輔會）提供之符合衛福部公告須長期照顧之身心失能者部分資料。 （三）涵蓋之所得人範圍： １、納稅義務人有國民身分證統一編號者，除無法併同提供或依第七點限制提供外，提供其本人、配偶、未成年子女、已成年（含課稅年度中成年）且課稅年度之前一年度被納稅義務人或其配偶列報扶養之子女、課稅年度之前兩個年度連續被納稅義務人或其配偶列報扶養之直系尊親屬及兄弟姊妹之所得及扣除額資料。 ２、納稅義務人無國民身分證統一編號，提供其本人之所得及扣除額資料，並得依其申請併予提供本人課稅年度入出境資料。 （四）有國民身分證統一編號之納稅義務人，其配偶、子女、直系尊親屬或兄弟姊妹有下列情形之一者，該配偶、子女、直系尊親屬或兄弟姊妹之資料無法與納稅義務人資料併同提供： １、納稅義務人之配偶、子女、直系尊親屬或兄弟姊妹無國民身分證統一編號、查無課稅年度戶籍登記資料或與戶籍登記資料不符。 ２、納稅義務人之子女或兄弟姊妹經他人收養於課稅年度十二月底前辦妥收養登記。 ３、納稅義務人之子女於課稅年度雖未成年惟已結婚（含課稅年度中結婚）。但其於課稅年度之前一年度被納稅義務人或其配偶列報扶養者，不在此限。 ４、納稅義務人之已成年子女於課稅年度在國內無正式學籍、未領有身心障礙證明及不符合衛福部公告須長期照顧之身心失能者資格〔依教育部、國內大專以上院校、衛福部、勞動部及退輔會提供高中（職）與五專前三年在學學生之學籍資料、教育學費、領有身心障礙證明及須長期照顧之身心失能者資料勾稽〕。但其於課稅年度中成年或畢業者，不在此限。 ５、納稅義務人之兄弟姊妹於課稅年度已結婚（含課稅年度中結婚）或於課稅年度已成年且在國內無正式學籍、未領有身心障礙證明及不符合衛福部公告須長期照顧之身心失能者資格〔依教育部、國內大專以上院校、衛福部、勞動部及退輔會提供高中（職）與五專前三年在學學生之學籍資料、教育學費、領有身心障礙證明及須長期照顧之身心失能者資料勾稽〕。但其於課稅年度中成年或畢業者，不在此限。 ６、納稅義務人之已成年子女、直系尊親屬或兄弟姊妹於課稅年度之前一年度與其他納稅義務人重複申報。 五、納稅義務人得以下列三種方式查詢其課稅年度之所得及扣除額資料： （一）憑證及行動電話認證查詢：以內政部核發之自然人憑證（以下簡稱自然人憑證）或外來人口自然人憑證、衛福部核發之醫事人員憑證（以下簡稱醫事人員憑證）、已申辦「健保卡網路服務註冊」之全民健康保險保險憑證、已註冊內政部行動自然人憑證（以下簡稱行動自然人憑證）、其他經財政部同意之電子憑證（以下統稱憑證）或行動電話認證〔限中華電信（LINE MOBILE）、台灣大哥大及遠傳電信（ibon mobile）用戶〕為通行碼，使用綜合所得稅電子結算申報繳稅系統，或外僑綜合所得稅電子結算申報繳稅系統（以醫事人員憑證及行動電話認證者不適用）經網際網路向財政部財政資訊中心（以下簡稱財資中心）查詢。 （二）臨櫃查詢： 向稽徵機關（各地區國稅局或其所屬分局、稽徵所、服務處）申請查詢。 １、親自查詢者：應提示國民身分證正本供稽徵機關核驗，無國民身分證者應提示內政部核發之居留證正本，並由稽徵機關列印載有申請人姓名、出生年、國民身分證統一編號或統一證號、戶籍或通訊地址、聯絡電話及申請日期之申請書，經申請人簽章後查詢。 ２、委託他人代為查詢者：代理人應提示國民身分證或居留證正本，並檢附委任書或授權書正本及申請人國民身分證或居留證正本，供稽徵機關核驗，並由稽徵機關列印載有同前目內容之申請書，經代理人簽章後查詢。如代理人所提示之申請人國民身分證或居留證為影本，須由申請人或代理人切結與正本相符，並由稽徵機關將該影本留存備查。 （三）以「綜合所得稅課稅年度所得及扣除額資料查詢碼」（以下簡稱查詢碼）查詢： １、有國民身分證統一編號之納稅義務人得利用稽徵機關（各地區國稅局或其所屬分局、稽徵所、服務處）核發之查詢碼、課稅年度綜合所得稅結算申報稅額試算通知書上所載之查詢碼、以憑證（不含醫事人員憑證及行動自然人憑證）或行動電話認證透過網際網路至財政部電子申報繳稅服務網站（網址：https://tax.nat.gov.tw）申請取得之查詢碼或以自然人憑證透過統一（7-11）、全家、萊爾富、來來（OK）便利商店多媒體資訊機列印取得之查詢碼，搭配「國民身分證統一編號」、課稅年度十二月三十一日戶口名簿上所載之「戶號」及「出生年月日」為通行碼，使用綜合所得稅電子結算申報繳稅系統經網際網路向財資中心查詢。 ２、無國民身分證統一編號而領有內政部移民署核發在中華民國居留或停留證明文件並已配發統一證號之納稅義務人得利用稽徵機關（各地區國稅局或其所屬分局、稽徵所、服務處）核發之查詢碼、以憑證（不含醫事人員憑證及行動自然人憑證）透過網際網路至財政部電子申報繳稅服務網站申請取得之查詢碼或以外來人口自然人憑證透過統一（7-11）、全家、萊爾富、來來（OK）便利商店多媒體資訊機列印取得之查詢碼，搭配申報年度一月三十一日居留或停留證明文件上所載之「統一證號」、「護照號碼或居留證號或許可證號」及「出生年月日」，使用外僑綜合所得稅電子結算申報繳稅系統經網際網路向財資中心查詢。